Ukryta dywidenda 2027 to jedna z najważniejszych zmian przewidzianych w projekcie nowelizacji przepisów podatkowych opublikowanym przez Ministerstwo Finansów. Oficjalnie celem zmian jest uszczelnienie systemu podatkowego, jednak w praktyce mogą one znacząco wpłynąć na popularne struktury biznesowe wykorzystywane przez polskich przedsiębiorców.
Poniżej omawiamy najważniejsze zmiany podatkowe w 2027 roku i to, co realnie oznaczają dla prowadzących działalność.
Najpoważniejsza projektowana zmiana dotyczy tzw. ukrytej dywidendy. Jeśli jesteś wspólnikiem spółki z o.o. i prowadzisz obok jednoosobową działalność gospodarczą, która wystawia faktury na tę spółkę, model ten może stać się bardzo kosztowny.
Zgodnie z projektem spółka nie zaliczy do kosztów wynagrodzenia wypłacanego powiązanej osobie fizycznej za usługi niematerialne. Oznacza to podwójne opodatkowanie: spółka zapłaci CIT od pełnego dochodu, a Ty po stronie JDG zapłacisz podatek od przychodu. Zamiast jednej warstwy opodatkowania pojawią się dwie.
Dla firm działających w modelu spółka plus JDG wspólnika to fundamentalna zmiana, która wymaga przemyślenia całej struktury.
Ryczałt 8,5%: koniec dla większych przychodów bez pracowników
Projekt zakłada, że stawka 8,5% w ryczałcie będzie dostępna tylko do 100 000 zł przychodu rocznie. Po przekroczeniu tej kwoty obowiązuje stawka 15%, o ile podatnik nie zatrudnia pracowników. Zmiana dotyczy zarówno najmu prywatnego, jak i usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych.
Dla właścicieli nieruchomości i przedsiębiorców świadczących usługi własnym spółkom oznacza to wyższe opodatkowanie.
Projekt wprowadza wymóg zatrudniania pracowników jako warunek korzystania z preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box. Osoby korzystające z tej ulgi bez zatrudnienia będą musiały zweryfikować swoją sytuację przed 2027 rokiem.
W projekcie pojawiają się też zmiany korzystne. Projekt przewiduje abolicję dla spółek, które nie dopełniły formalności przy wejściu w CIT estoński. Dodatkowo łagodzi warunki zatrudnienia. Projekt doprecyzuje definicję ukrytych zysków, co ułatwi stosowanie tej formy opodatkowania.
Kierunek, który widać w projekcie, jest wyraźny: ministerstwo preferuje spółki na CIT estońskim z wypłatą dywidendy lub struktury z fundacją rodzinną, a nie model fakturowania własnej spółki przez JDG wspólnika.
Zmiany są planowane na 1 stycznia 2027 roku, co daje czas na przygotowanie. Jednak nie chodzi o drobne korekty. Jeśli Twoja struktura opiera się na modelu spółka plus JDG, warto już teraz sprawdzić, jak ją dostosować. Możesz przejść na CIT estoński, rozważyć fundację rodzinną, zmienić formę zatrudnienia lub przebudować strategię wypłat.
Odpowiedź zależy od Twoich celów. Znaczenie ma to, czy planujesz reinwestować zyski, regularnie je wypłacać, sprzedać firmę lub przekazać ją następnemu pokoleniu.
Jeśli chcesz sprawdzić jak projektowane zmiany wpłyną konkretnie na Twoją sytuację, zapraszamy na bezpłatną konsultację.
Księgowość, podatki, prawo i finanse nie muszą zabierać Ci czasu. Porozmawiajmy o potrzebach Twojej firmy i znajdźmy najlepsze rozwiązania.
