«Приховані дивіденди 2027» — це одна з найважливіших змін, передбачених у проекті поправки до податкового законодавства, опублікованому Міністерством фінансів. Офіційно метою цих змін є посилення ефективності податкової системи, проте на практиці вони можуть суттєво вплинути на популярні бізнес-структури, які використовують польські підприємці.

Нижче ми розглянемо найважливіші зміни в оподаткуванні у 2027 році та те, що вони насправді означають для підприємців.

Приховані дивіденди 2027 року: найбільша зміна для підприємств з формою JDG

Найсерйозніша запропонована зміна стосується так званих «прихованих дивідендів». Якщо ви є учасником товариства з обмеженою відповідальністю і паралельно ведете індивідуальне підприємництво, яке виставляє рахунки-фактури на це товариство, така схема може виявитися дуже витратною.

Згідно з проектом, компанія не буде зараховувати до витрат винагороду, що виплачується пов’язаній фізичній особі за нематеріальні послуги. Це означає подвійне оподаткування: компанія сплатить податок на прибуток підприємств (CIT) з повного доходу, а Ви, як фізична особа-підприємець, сплатите податок з доходу. Замість одного рівня оподаткування з’являться два.

Для компаній, що працюють за моделлю «товариство плюс індивідуальний підприємець», це є принциповою зміною, яка вимагає перегляду всієї структури.

Фіксована ставка 8,51 TP3T: кінець для підприємств із більшими доходами, що не мають працівників

Проект передбачає, що ставка 8,5% у рамках фіксованої суми буде доступна лише для доходу до 100 000 злотих на рік. Після перевищення цієї суми застосовується ставка 15%, за умови, що платник податків не наймає працівників. Зміна стосується як приватної оренди, так і послуг, що надаються пов’язаним суб’єктам.

Для власників нерухомості та підприємців, які надають послуги власним компаніям, це означає підвищення податків.

IP Box: умова працевлаштування

Проект запроваджує вимогу щодо працевлаштування працівників як умову для використання пільгової ставки 5% у рамках IP Box. Особи, які користуються цією пільгою без працевлаштування, повинні будуть перевірити свій статус до 2027 року.

А як щодо естонського податку на прибуток підприємств?

У проекті також передбачені позитивні зміни. Проект передбачає скасування штрафів для компаній, які не дотрималися формальностей під час вступу до Естонський CIT. Крім того, він полегшує умови працевлаштування. Проект уточнить визначення прихованих прибутків, що спростить застосування цієї форми оподаткування.

Напрямок, який простежується в проєкті, є чітким: міністерство віддає перевагу компаніям, що сплачують податок на прибуток за естонською моделлю з виплатою дивідендів, або структурам із сімейним фондом, а не моделі, за якою партнер-фізична особа-підприємець виставляє рахунки власній компанії.

Що це означає для вашої компанії?

Зміни заплановано на 1 січня 2027 року, що дає час на підготовку. Однак мова йде не про дрібні корективи. Якщо ваша структура базується на моделі «товариство плюс JDG», варто вже зараз перевірити, як її адаптувати. Ви можете перейти на естонський податок на прибуток підприємств (CIT), розглянути можливість створення сімейного фонду, змінити форму зайнятості або переглянути стратегію виплат.

Відповідь залежить від ваших цілей. Важливо, чи плануєте ви реінвестувати прибуток, регулярно виплачувати його, продати компанію або передати її наступному поколінню.

Якщо ви хочете дізнатися, як запропоновані зміни конкретно вплинуть на вашу ситуацію, запрошуємо вас на безкоштовну консультацію.