Сімейний фонд — це рішення, яке дозволяє захистити майно, спланувати спадкоємність та впорядкувати правила передачі коштів наступним поколінням. Він може бути корисним не лише власникам великих компаній, а й особам, які володіють нерухомістю, частками в компаніях або інвестиційним капіталом.

Gemini Advisor супроводжує клієнтів протягом усього процесу створення сімейного фонду: від аналізу майнового та податкового стану, через розробку концепції, аж до реєстрації та поточного супроводу.

Якщо сімейний фонд здійснює дозволену діяльність і не виплачує виплат, податок на прибуток може становити 0%. Це рішення передбачене законом, а не є конструкцією на межі закону.

У чому полягає головне податкова пільга?

Однією з найважливіших переваг сімейного фонду є можливість реінвестування коштів без сплати поточного податку на прибуток, за умови, що діяльність фонду відповідає встановленому законом переліку дозволених видів діяльності.

Це стосується, зокрема:

• оренди та dzierżawy майна,
• торгівлі цінними паперами,
• вступу до капітальних товариств,
• надання позик компаніям, у яких фонд має частки,
• надання позик бенефіціарам сімейної фундації.

Доки фонд не виплачує виплати бенефіціарам, він може накопичувати та реінвестувати капітал без сплати поточного податку на прибуток від дозволеної діяльності.

Кому варто розглянути можливість створення сімейного фонду?

Сімейний фонд може стати вигідним рішенням у кількох типових ситуаціях.

Підприємець, який планує продати компанію

Продаж частки в товаристві з обмеженою відповідальністю фізичною особою може обкладатися податком на дохід та солідарним податком. Якщо частки перебувають у власності сімейного фонду, продаж може бути вигіднішим з податкової точки зору, оскільки дохід фонду від такої операції може підлягати звільненню від оподаткування.

Власник нерухомості, що здається в оренду

Оренда є однією з форм дозволеної діяльності сімейного фонду. Доходи від оренди можуть залишатися у фонді та реінвестуватися без сплати поточного податку на прибуток, доки не відбудеться виплата коштів бенефіціарам.

Учасник товариства з обмеженою відповідальністю

Сімейний фонд може бути акціонером товариства та отримувати дивіденди. Це дає змогу планувати подальше інвестування прибутку в рамках більш впорядкованої структури активів.

Активний інвестор

Сімейний фонд може інвестувати, зокрема, у цінні папери, облігації та акції компаній. Завдяки цьому капітал може реінвестуватися в рамках однієї структури відповідно до прийнятих правил спадкоємства.

Коли стягується податок?

Сімейний фонд не є повністю безподатковим рішенням. Податок виникає, насамперед, у разі виплати виплат бенефіціарам або коли діяльність фонду виходить за межі встановленого законом переліку.

• 0% – у разі дозволеної діяльності сімейної фундації, якщо не здійснюється виплата допомог.
• 15% CIT – під час виплати допомог отримувачам.
• 0–20% PIT – з боку бенефіціара, залежно від ступеня спорідненості з засновником.
• 25% CIT – у разі діяльності, що виходить за межі дозволеного переліку.

Чим може займатися сімейний фонд?

Закон визначає перелік заходів, які сімейний фонд може здійснювати в рамках дозволеної діяльності. До них, зокрема, належать:

• оренда, лізинг або надання майна в користування на інших підставах,
• придбання та відчуження цінних паперів та похідних фінансових інструментів,
• вступ до комерційних товариств, інвестиційних фондів та кооперативів,
• надання позик компаніям, у яких фонд має частки,
• надання позик бенефіціарам сімейної фундації,
• реалізація майна, якщо воно не було придбане виключно з метою подальшого продажу,
• операції з іноземними платіжними засобами для потреб діяльності фонду,
• участь у компаніях та фондах у країні та за кордоном.

Що дає сімейний фонд, окрім податкових пільг?

Сімейний фонд служить не лише для податкової оптимізації. Його основною метою є впорядкування майна та правил спадкування.

Передача влади без хаосу

Фонд дає змогу визначити, хто та на яких умовах отримуватиме виплати. Завдяки цьому майно не доведеться розподіляти випадково або всупереч волі засновника.

Захист майна

Майно, внесене до сімейної фундації, відокремлене від приватного майна засновника. Це може зменшити ризики, пов’язані зі спадкуванням, сімейними суперечками та неконтрольованим роздробленням майна.

Реінвестування капіталу

Доходи від дозволеної діяльності можуть залишатися у фонді та спрямовуватися на подальші інвестиції. Це дає змогу формувати довгострокову структуру активів.

Забезпечення сім’ї

Фонд може виплачувати допомогу членам сім’ї відповідно до правил, визначених у статуті. Він може продовжувати свою діяльність і після смерті засновника.

Як відбувається процес створення сімейного фонду?

Створення сімейного фонду вимагає аналізу, підготовки документів та реєстрації. Цей процес варто здійснювати у кілька етапів.

1. План і стратегія Спочатку слід перевірити, чи буде сімейний фонд вигідним у конкретній ситуації. Аналізуються майно, сімейна структура, заплановані інвестиції та податкові наслідки.
2. Сімейний порядок Наступним кроком є визначення правил виплат, ролі бенефіціарів, порядку діяльності фонду після смерті засновника, а також правил призначення органів фонду.
3. Статут і нотаріус Далі готується статут сімейної фундації та установчий акт. Ці документи мають бути оформлені у формі нотаріального акту.
4. Реєстрація Останнім етапом є подання заяви до реєстру сімейних фондів. Фонд, що перебуває на стадії створення, може здійснювати діяльність ще до внесення до реєстру.

Чи є сімейний фонд хорошим рішенням для кожного?

Не кожна людина, яка володіє майном, повинна автоматично створювати сімейний фонд. Таке рішення найкраще підходить у тих випадках, коли існує потреба у довгостроковому забезпеченні активів, впорядкуванні спадкоємства або реінвестуванні капіталу в рамках однієї структури.

Перш ніж прийняти рішення, варто проаналізувати фінансове, сімейне та податкове становище. Лише на цій основі можна оцінити, чи буде сімейний фонд доцільним інструментом.